SAT obligará a emitir facturas electrónicas

Se incorporarán en forma gradual al Régimen de Factura Electrónica «FACE» las personas individuales o jurídicas calificadas como Contribuyentes Especiales de acuerdo al Artículo 6 del Decreto Número 1-98 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria.

Los contribuyentes anteriormente indicados deberán incorporarse al Régimen de Factura Electrónica «FACE» y solicitar su habilitación como Emisores de Facturas Electrónicas (EFACE), hacer uso de los servicios provistos por los Generadores de Facturas Electrónicas (GFACE) autorizados y habilitados por la Superintendencia de Administración Tributaria, con excepción de los Contribuyentes fiscalizados por la Superintendencia de Bancos y las Bolsas de Valores autorizadas para operar en el país que no están afectos a dicho régimen, a partir de las fechas y la cantidad de facturas emitidas anualmente según los rangos de la tabla siguiente:

FECHA DE
INCORPORACIÓN AL
RÉGIMEN
RANGO
DESDE HASTA
01 de enero de 2012 1,000,001 100,000,000 o más
01 de febrero de 2012 300,001 1,000,000
01 de marzo de 2012 200,001 300,000
01 de abril de 2012 100,001 200,000
01 de mayo de 2012 50,001 100,000
01 de junio de 2012 40,001 50,000
01 de julio de 2012 30,001 40,000
01 de agosto de 2012 20,001 30,000
01 de septiembre de 2012 12,001 20,000
01 de octubre de 2012 6,001 12,000
01 de noviembre de 2012 3,001 6,000
01 de diciembre de 2012 1,500 3,000
01 de enero de 2013 1,001 1,500
01 de febrero de 2013 501 1,000
01 de marzo de 2013 0 500

Definición de Factura según la Ley del IVA:

• Documento obligatorio que debe emitir y entregar un contribuyente del IVA al realizar una venta o prestación de un servicio. Art. 29 Ley del IVA

• Venta: Acto o contrato que sirve para transferir a título oneroso el dominio total o parcial de bienes muebles o inmuebles situados en el territorio nacional.
Art. 2 Numeral 1) de la Ley del IVA.

• Servicio: Acción o prestación que una persona hace para otra y por la cual percibe un honorario, interés, prima, comisión o cualquier otra forma de remuneración, siempre que no sea en relación de dependencia. Art. 2 numeral 2) de la Ley del IVA.

Momento de la emisión de los documentos legales:

En la venta de bienes muebles, las facturas, notas de débito y notas de crédito, deberán ser emitidas y proporcionadas al adquirente o comprador, en el momento de la entrega real de los bienes.

En el caso de las prestaciones de servicios, deberán ser emitidas en el mismo
momento en que se reciba la remuneración. Art. 34 Ley del IVA.

Definición FACE:

La factura electrónica es una modalidad de comprobante de pago, en la que no se emplea el papel como soporte para demostrar su autenticidad. Por eso, la factura electrónica es un archivo electrónico que recoge la información relativa a una transacción comercial y sus obligaciones de pago y de liquidación de impuestos y cumple otros requisitos que dependen de la presente normativa y de otros requisitos que definen las leyes de Guatemala.

Las facturas electrónicas deben cumplir con los requisitos que establece la Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento, tendrán la misma validez que la factura y documentos impresos, indistintamente servirán para comprobar la realización de una transacción comercial entre un comprador y un vendedor, comprometer la entrega de un bien o servicio y obligar a realizar el pago correspondiente.

Será utilizada por el comprador y por el vendedor como comprobante ante la Administración Tributaria, siempre y cuando cumpla con los requerimientos incluidos en estas normas.

El término de Factura Electrónica abarca e incluye todas las transacciones asociadas o documentos tributarios electrónicos, es decir que incluye además de las facturas, las notas de crédito y débito y otros documentos autorizados previamente por la SAT, para que se emitan en forma electrónica, debiendo cumplir para su emisión, con todos los requisitos legales establecidos en las leyes específicas.

Documentos Tributarios Electrónicos -DTE-:

Son las facturas, notas de  crédito, notas de débito y otros documentos emitidos en forma electrónica en línea.

¿Que es el Régimen de Facturas Electrónicas -FACE-?

Régimen a través del cual se realiza la autorización, emisión, transmisión, conservación, almacenamiento y control de facturas, facturas especiales, notas de crédito, notas de débito y otros documentos tributarios emitidos por medios electrónicos y el resguardo electrónico de copias de los mismos.

Ventas y ahorros en la utilización de las Facturas Electrónicas

a)    Ahorro de costos.
b)    Rapidez de cobro.
c)    Reducción de tiempos de gestión.
d)    Administración y contabilidad automatizadas.
e)    Reducción de personal.
f)      Mejora en seguridad.
g)    Ventajas medios ambientales.
h)    Eficacia para cumplimiento del pago de impuestos.
i)      Integración de sistemas informáticos.
j)      Obtención de información en tiempo real.
k)    Agilidad en la toma de decisiones.

Requisitos de las facturas, notas de crédito y notas de débito (Art. 29 Ley IVA y artículos 32 al 34 del Reglamento del IVA).

1. Identificación del documento
2. Numeración correlativa
3. Serie del documento (distinto cada establecimiento)
4. Nombres y apellidos completos (razón o denominación social) y nombre comercial.
5. NIT del emisor
6. Dirección donde se emita el documento
7. Fecha de emisión
8. Nombres y apellidos completos del adquirente (razón o denominación social)
9. NIT del adquirente
10. Detalle de la venta, del servicio prestado o de los arrendamientos y sus valores.
11. Descuentos concedidos.
12. Cargos aplicados con motivo de la transacción.
13. Precio total de la operación, con inclusión del impuesto.

Datos del 1 al 6 siempre deben estar preimpresos en los documentos.

Vigencia de los Acuerdos que dan vida a FACE:

El Acuerdo de Directorio número 24-2007 de la SAT entra en vigencia a partir de 1 de octubre de 2007 y fue publicado en el Diario Oficial el 3 de septiembre de 2007, el Acuerdo de Directorio número 31-2007 vigente y publicado el 24 de septiembre de 2007, y el Acuerdo de Directorio número 08-2011 entra en vigencia el 18 de agosto de 2011 y fue publicado el 17 de agosto de 2011; estos dos últimos Acuerdos modifican el Acuerdo de Directorio número 24-2007 de la SAT.

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